Skip to Content
Главная └Финансовый учет 1 (Подготовка к CAP/CIPA) └Урок 2.13.: Философия МСФО 12: Бухгалтер против Налоговика (Операция 14)

Финансовый учет 1 (Подготовка к CAP/CIPA)

0 %

Завершено

Содержание курса

Урок 2.13.: Философия МСФО 12: Бухгалтер против Налоговика (Операция 14)

10 XP
Prev Следующий
Полный экран Поделиться
Практика Видеолекция Операция 14

Урок 2.13. Операция 14: Налоги на прибыль (IAS 12), Выверки и Отложенные налоги

Краткое описание: Добро пожаловать на один из самых аналитически сложных этапов нашего курса. Этот модуль посвящен стандарту МСФО 12 (IAS 12) и разбору Операции 14. Мы поднимемся над рутинным заполнением деклараций и разберем налоги как отдельное стратегическое измерение бизнеса. Вы научитесь примирять экономическую реальность МСФО с жесткими требованиями фискальных органов, строить аудит-таблицы (налоговые выверки) и балансировать сложные многострочные проводки.

Чему вы научитесь в этом уроке:

  • Идентифицировать разницы: Безошибочно разделять нереверсивные расходы (Постоянные разницы, например, невычитаемые штрафы) и сдвиги во времени (Временные разницы).

  • Оценивать ОНА и ОНО: Трактовать Отложенные налоговые активы как будущие «щиты» от переплат, а Отложенные налоговые обязательства — как скрытые долговые обязательства перед государством.

  • Строить налоговую выверку: Проходить пошаговый алгоритм трансформации бухгалтерской прибыли в налогооблагаемую базу путем восстановления отклоненных расходов и исключения льготных доходов.

  • Формировать Операцию 14: Составлять итоговую комплексную проводку периода, корректно распределяя суммы между текущей задолженностью перед бюджетом, отложенными налогами и Расходом по налогу в ОПУ.

Ключевой вывод: Налоги в МСФО — это не просто вычет из кассы, это инструмент управления ликвидностью и прозрачностью. Ошибка в понимании временных разниц ведет либо к скрытым кассовым разрывам, либо к переплатам. Внимательно разберите калькуляцию из видео перед прохождением практического теста!

Рейтинг
0 0

На данный момент комментарии отсутствуют.

Присоединяйтесь к этому курсу
чтобы первым оставить комментарий.

1. Вопрос 1 (Постоянные против Временных разниц) В текущем году компания Альфа получила штраф от экологической инспекции за загрязнение среды на сумму 10 000 сомони, а также создала оценочный резерв по сомнительным долгам клиентов на сумму 30 000 сомони. Налоговый кодекс запрещает вычитать экологические штрафы из налогов всегда, а расходы по резервам разрешит признать только тогда, когда должники официально обанкротятся. Какова природа этих разниц согласно IAS 12?
А) Обе разницы являются временными. B) Штраф 10 000 — это постоянная разница; резерв 30 000 — это временная разница. C) Штраф 10 000 — это временная разница; резерв 30 000 — это постоянная разница. D) Данные операции не создают разниц с налоговым учетом.
2. Вопрос 2 (Расчет Отложенного налогового актива — ОНА) Опираясь на данные Вопроса 1, компания Альфа зафиксировала временную разницу по резервам под сомнительные долги в размере 30 000 сомони (налоговая заставила заплатить налог с этой суммы сейчас, взяв его «авансом»). Ставка налога на прибыль составляет 20%. Какой отложенный налог возникнет у компании и на какую сумму?
А) Отложенное налоговое обязательство (ОНО) в размере 6 000 сомони. B) Отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 6 000 сомони. C) Расход по налогу на прибыль в размере 30 000 сомони. D) Отложенный налоговый актив (ОНА) в размере 30 000 сомони.
3. Вопрос 3 (Построение налоговой выверки) Бухгалтерская прибыль компании до налогообложения по МСФО составила 100 000 сомони. При построении налоговой выверки аудитор обнаружил: 1. Невычитаемые налоговой службой представительские расходы (постоянная разница): +5 000 сомони. 2. Сумма избыточной налоговой амортизации по сравнению с бухгалтерской (временная разница): -15 000 сомони. Чему равна итоговая налогооблагаемая прибыль компании, с которой будет рассчитываться текущий налог?
А) 100 000 сомони B) 105 000 сомони C) 90 000 сомони D) 120 000 сомони
4. Вопрос 4 (Расчет текущего обязательства по налогу) Используя данные Вопроса 3, рассчитайте сумму текущего налога на прибыль, которую компания обязана физически перечислить в государственный бюджет, если законодательная ставка налога составляет 15%. Какая бухгалтерская строка зафиксирует этот долг?
А) 15 000 сомони; строка «Капитал». B) 13 500 сомони; Кредит счета «Текущий налог к уплате» (Обязательство). C) 13 500 сомони; Дебет счета «Отложенный налог». D) 15 000 сомони; Кредит счета «Касса».
5. Вопрос 5 (Расчет балансирующей проводки — Операция 14) В конце отчетного периода бухгалтер сводит финальную налоговую проводку (Операцию 14). Известны следующие данные: - Текущий налог к уплате в бюджет (по декларации): Кредит счета составляет 20 000 сомони. - Из-за изменений временных разниц Отложенный налоговый актив (ОНА) увеличился: Дебет счета составляет 3 500 сомони. Используя формулу балансировки и метод двойной записи, найдите истинный «Расход по налогу на прибыль», который пойдет в Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) по Дебету.
А) 23 500 сомони B) 20 000 сомони C) 16 500 сомони D) 3 500 сомони