Skip to Content
Главная └Финансовый учет 1. 01 (Подготовка к CAP/CIPA) └Урок 2.7.: Механика Амортизации: Алгоритмы расчетов и Отложенные налоги (ОНО) (Операция 8)

Финансовый учет 1. 01 (Подготовка к CAP/CIPA)

0 %

Завершено

Содержание курса

Урок 2.7.: Механика Амортизации: Алгоритмы расчетов и Отложенные налоги (ОНО) (Операция 8)

18 XP
Prev Следующий
Полный экран Поделиться
Финанасовый учет Оценка Активов Практика Метод Налоги РТ Видеолекция Основные стредсттва Амортизация IAS 16 IFRS 16 Операция 8

В предыдущем уроке мы разобрали философию основных средств, а сейчас переходим к жесткой математике. В этом тренажере мы проведем расчеты амортизации с использованием трех различных методов, разберем ловушку неполного года и посмотрим, как система генерирует проводки при списании актива. Кульминацией урока станет разбор сложнейшего концепта отложенных налогов, возникающих из-за конфликта между МСФО и Налоговым кодексом.

Чему вы научитесь в этом уроке:

  • Контролировать даты: Запускать расчет амортизации строго в момент готовности актива (не путая с датой начала эксплуатации или доставки).

  • Считать методы: Применять линейный расчет (с учетом месяцев), производственный расчет (через ставку на километр) и метод двойного уменьшаемого остатка (база которого сдвигается каждый год).

  • Списывать активы: Отражать в системе финансовый результат (прибыль или убыток) при реализации (или ликвидации) оборудования.

  • Понимать отложенные налоги: Осознавать, что экономия на налогах сегодня за счет ускоренной амортизации — это отложенный налоговый долг (ОНО), который придется заплатить в будущем.

Важно: Для прохождения тестов после этого урока вам понадобится калькулятор. Внимательно следите за тем, в каком месяце актив введен в эксплуатацию!

Рейтинг
0 0

На данный момент комментарии отсутствуют.

Присоединяйтесь к этому курсу
чтобы первым оставить комментарий.

1. Вопрос 1 (Ловушка дат и Линейный метод) Компания приобрела сервер за 60 000 сомони (без остаточной стоимости). Срок службы — 5 лет. Сервер был доставлен в офис 20 августа, но официально установлен, настроен и переведен в статус «готов к использованию» только 1 октября текущего года. Какую сумму амортизации бухгалтер должен начислить за этот первый год (заканчивающийся 31 декабря)?
А) 12 000 сомони (расчет за целый год). B) 3 000 сомони (расчет за 3 месяца: октябрь, ноябрь, декабрь). C) 4 000 сомони (считая с августа, когда актив привезли). C) 4 000 сомони (считая с августа, когда актив привезли).
2. Вопрос 2 (Производственный метод) Куплен грузовик за 55 000 сомони. Ожидаемая остаточная (ликвидационная) стоимость в конце службы — 5 000 сомони. Общий прогнозируемый ресурс грузовика составляет 100 000 км пробега. В первый год грузовик проехал 30 000 км. Какова сумма амортизации за первый год?
А) 16 500 сомони. B) 15 000 сомони. C) 10 000 сомони. D) 11 000 сомони.
3. Вопрос 3 (Метод двойного уменьшаемого остатка) Компания купила мощный компьютер за 10 000 сомони. Срок службы 5 лет. Стандартная линейная ставка составляет 20% в год. По методу двойного остатка ставка удваивается до 40%. Какую сумму амортизации вы начислите за ВТОРОЙ год использования?
А) 4 000 сомони. B) 2 000 сомони. C) 2 400 сомони. D) 1 600 сомони.
4. Вопрос 4 (Списание актива: Прибыль или убыток) Автомобиль компании попал в ДТП и восстановлению не подлежит (выручка от сдачи на металлолом равна 0). Первоначальная стоимость автомобиля при покупке составляла 80 000 сомони. Накопленная на момент аварии амортизация — 65 000 сомони. Как это событие отразится в финансовой отчетности?
А) Компания признает убыток в ОПУ на сумму 15 000 сомони. B) Компания признает убыток в размере полной стоимости (80 000 сомони). C) Компания ничего не потеряет, так как автомобиль был застрахован. D) В Балансе останется висеть актив на 15 000 сомони.
5. Вопрос 5 (Системный конфликт: Отложенные налоги) Налоговая инспекция разрешает компаниям списывать оборудование ускоренными темпами (например, за 3 года), чтобы стимулировать инвестиции, хотя по правилам финансового учета (МСФО) этот станок должен служить и амортизироваться 10 лет. К чему приведет такой конфликт систем в первые годы работы станка?
А) Компания заплатит больше налогов в первые годы. B) Бухгалтер должен отказаться от МСФО и вести учет только по налоговому кодексу. C) Возникнет временная налоговая экономия сегодня, которая породит Отложенное налоговое обязательство (ОНО), так как в будущем налоги придется доплачивать. D) Возникнет отложенный налоговый актив (ОНА), и государство вернет нам деньги в будущем.
6. Вопрос 6: Компания купила сервер за 130 000 у.е. Остаточная стоимость — 10 000 у.е. Срок службы — 5 лет. Сервер был доставлен 10 сентября, а настроен и полностью готов к работе 1 октября 2011 года. Чему будет равна Накопленная амортизация на 31 декабря 2013 года (конец третьего года)?
72 000 у.е. 54 000 у.е. 48 000 у.е. 78 000 у.е.
7. Вопрос 7: Компания купила грузовик за 105 000 у.е. Остаточная стоимость — 5 000 у.е. Ожидается, что грузовик проедет 200 000 км за свою жизнь. В первый год он проехал 45 000 км, во второй — 60 000 км. Какова балансовая (остаточная) стоимость грузовика на конец второго года?
47 500 у.е. 55 000 у.е. 52 500 у.е. 100 000 у.е.
8. Вопрос 8: Оборудование стоит 100 000 у.е. Срок службы 5 лет. Остаточная стоимость 10 000 у.е. Используется метод двойного уменьшаемого остатка. Какую сумму амортизации начислит бухгалтер за второй год эксплуатации?
20 000 у.е. 24 000 у.е. 40 000 у.е. 16 000 у.е.
9. Вопрос 9: Компания списывает (утилизирует на свалку) сломанный автомобиль, который не подлежит ремонту. Первоначальная стоимость авто — 80 000 у.е., накопленная амортизация на момент поломки — 75 000 у.е. Каков финансовый результат этой операции для компании?
Прибыль 5 000 у.е. Убыток 80 000 у.е. Убыток 5 000 у.е. Никакого эффекта на ОПУ, актив просто удаляется.